Різні групи ФОП: як обрати оптимальну форму для вашого бізнесу?

Фізична особа-підприємець — це певно найпопулярніша форма ведення бізнесу в Україні, яка підходить як для початківців, так і для досвідчених підприємців. Проте вибір групи є важливим кроком, що визначає рівень податкового навантаження, звітність і можливості вашого бізнесу.
Групи ФОП — це категорії підприємців, які розрізняються за типом діяльності, обсягом доходу та податковими умовами. В Україні існує три основні групи ФОП, кожна з яких має свої особливості.
Характеристики груп
Характеристика | Перша | Друга | Третя |
Кому підходить? | Роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги населенню. | Торгівля, громадське харчування, послуги, співпраця з фізичними особами та іншими ФОП. | Співпраця з юридичними особами, IT, консалтинг, маркетинг та інші сфери. |
Макс. дохід (грн/рік, станом на 2025 рік) | 1 118 90 | 5 587 800 | 7 818 900 |
Обмеження | Заборонено надавати послуги юрособам. | Не можна співпрацювати з компаніями, що сплачують податок на прибуток. Максимальна кількість працівників — до 10. | |
Переваги | Найнижча ставка ЄП — 227 грн/міс, проста звітність | Фіксована ставка податку — 1340 грн/міс (+ ЄСВ), простий облік, відсутність РРО (в деяких випадках). | Гнучка ставка податку: 5% від доходу або 3% + ПДВ, робота з будь-якими клієнтами, відсутність обмежень на працівників. |
Як обрати оптимальну групу ФОП?
Щоб визначити, яка з груп є оптимальною для вас, дотримуйтесь такого алгоритму:
- Аналізуйте характер вашої діяльності.
Якщо ви надаєте послуги населенню або займаєтесь роздрібною торгівлею, перша група може бути оптимальною. Для співпраці з іншими підприємцями чи фізичними особами підійде друга група. Якщо ж ви плануєте працювати з юридичними особами або великими клієнтами — обирайте третю.
- Оцініть очікуваний дохід.
Важливо враховувати ліміти прибутку для кожної групи. Перевищення встановлених меж може призвести до фінансових санкцій та примусового переведення на іншу групу чи загальну систему оподаткування.
- Враховуйте податкове навантаження.
Для малого доходу вигідніше вибрати першу групу, але якщо ваш бізнес розвивається та дохід зростає, доцільно перейти на другу чи третю.
- Розгляньте можливість залучення працівників.
Якщо ви плануєте наймати персонал, зверніть увагу на обмеження кожної групи щодо кількості працівників.
4 група ФОП
Четверта група — це спрощена система оподаткування для сільськогосподарських товаровиробників.
Коротко:
- Для кого — сільгоспвиробники (вирощування, перероблювання, продаж с/г продукції).
- Оподаткування — залежить від площі землі та її нормативної грошової оцінки (у % від оцінки 1 га).
- Обмеження — сільськогосподарська діяльність, іноді ліміти по площі землі, зазвичай без найманих працівників (є винятки).
- Переваги — спрощена система, немає обмежень за доходом.
Вибір оптимальної групи ФОП — це стратегічне рішення, яке залежить від особливостей вашого бізнесу. Перед реєстрацією чи зміною групи ретельно проаналізуйте ваші потреби, плани та можливості.